跟Zoe一起認識理財小知識

每年11月初，除了收到水電費、電信費等帳單，持有土地的民眾還會收到一張地價稅繳款書。但你知道地價稅稅率多少？如何計算？符合哪些條件可以減輕稅負嗎？本文將幫你解答這些問題，一起跟著Zoe往下看吧！

地價稅是什麼？

地價稅屬於持有稅，只要是持有土地的所有權人每年都必須繳納，稅額會因土地的使用用途不同而有差異。
此外，由於地價稅屬於地方稅，所以稅務機關會根據土地所在的縣市課徵地價稅。也就是說，若你在台北市跟台中市各有1筆土地，就會收到2張地價稅繳款書。
※Zoe小提醒：地價稅採「歸戶制」，意思是稅務機關把土地所有權人在同一個縣市的所有土地合併歸成1戶，因此納稅人只會收到一張地價稅繳款書。

地價稅繳納時間

• 繳納義務基準日：每年8月31日
• 課稅期間：每年1月1日至12月31日
• 繳納期間：每年11月1日至11月30日

※Zoe小提醒：由於地價稅以每年8月31日為繳納義務基準日，若土地在當年度中有移轉，則以8月31日當天土地登記簿的土地所有權人為納稅義務人，負擔全年的地價稅。也就是說，9月1日後買房的屋主無須繳納地價稅喔！

地價稅如何計算？

如果想知道自己當年度的地價稅多少，可用以下公式進行計算：

1. 課稅地價＝地段土地面積×地段申報地價
2. 地價稅額＝課稅地價×對應地價稅率－累進差額

其中，申報地價是指土地所有權人依公告地價在增減20％範圍內所申報的土地價格。如果申報地價超過公告地價120%，以公告地價120%計算；未滿公告地價80%或未在公告期間申報，則以公告地價80%計算。

※名詞解釋—公告地價：指政府每2年參考當年期土地現值、前一期公告地價、地方財政、社會經濟狀況，以及民眾負擔能力，依平均地權條例第15條評估後，在1月1日公告的土地價格。

地價稅稅率多少？

地價稅稅率會根據土地是一般用地或特殊用地而不同：
一般用地
根據土地稅法第16條規定，如果土地所有權人的地價總額沒有超過土地所在的累進起點地價，地價稅按基本稅率10‰課徵；超過的話就按下列規定累進課徵：

※貼心提醒：各縣市的累進起點地價都不同，且每2年會調整一次，以各縣市土地7公畝（700平方公尺）之平均地價為準，但不包含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地。

特殊用地

地價稅自用住宅申請條件

從上段可以看到，特殊用地的地價稅稅率比一般用地還低，其中又以自用住宅用地最優惠且與民眾息息相關，因此以下為你說明地價稅自用住宅申請條件：

• 房屋使用限制：地上房屋無出租或供營業用。
• 土地面積限制：都市土地面積不超過300平方公尺；非都市土地面積不超過700平方公尺
• 戶籍登記規定：土地所有權人、配偶或直系親屬須在該地辦完戶籍登記（以1處為限）。若夫妻各自在不同土地設籍，應選擇一處繼續適用優惠稅率，另一處的地價稅則按一般用地稅率課徵。
• 房屋所有權限制：地上房屋為土地所有權人、配偶或直系親屬所有。
  

※Zoe小提醒：納稅人須在11月地價稅開徵前40天準備資料提出申請，也就是當年度的9月22日前提出申請，才可適用自用住宅優惠稅率喔！逾期就須等到明年度才可適用。

地價稅常見問題

Ｑ：地價稅線上查詢方式？

可準備好自然人憑證、健保卡等證件及讀卡機，登入線上查繳稅系統登錄資料，就能立刻知道今年需要繳交多少地價稅。

Ｑ：地價稅未繳納會怎樣？
若是逾期繳納地價稅，每超過3日會按照稅額加徵1%滯納金（最高加徵10%）；如果超過30日還未繳稅，就會被稅捐稽徵機關移送強制執行。
※法規依據：稅捐稽徵法第20條第1項

結語

以上就是地價稅的完整介紹，Zoe再次提醒你，地價稅的繳納時間到11月30日，記得趕快進行線上查詢，才不會逾期導致需要繳納滯納金喔！