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綜所稅申報季來啦！你知道2026年的綜所稅免稅額、扣除額、所得稅級距表多少嗎？又該如何計算和申報呢？Zoe幫你整理好了最新的綜所稅資訊，一起往下了解！

綜所稅免稅額、扣除額

免稅額

納稅人可從所得總額中扣除的一定金額，以下為2026年綜所稅免稅額：

• 一般民眾（未滿70歲）：97,000元。
• 年滿70歲：145,500元。
  

扣除額

• 標準扣除額：所有納稅人可統一扣除的一定金額。
• 列舉扣除額：依照實際支出項目計算的扣除金額。
• 特殊扣除額：若符合特殊條件，無論選擇標準或列舉扣除額，都可再另外扣除的金額。
  

2026綜所稅級距

2026年報稅時適用的綜所稅級距如下：

綜所稅怎麼計算？
了解綜所稅免稅額、扣除額和課稅級距後，就可以依照以下3步驟計算應繳納的所得稅額：
步驟1：計算基本生活費差額
基本生活費差額計算公式為「基本生活費×（納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額（不包含薪資所得和財產交易損失特別扣除額）」。
※名詞解釋：

1. 基本生活費：指納稅人及受扶養親屬維持基本生活需要的費用，2026年報稅時適用的基本生活費為213,000元。
2. 受扶養親屬：指年滿60歲的直系尊親屬（如父母、祖父母）、未成年子女，以及已成年但在校就學、身心障礙、無謀生能力的子女或兄弟姊妹。
   

步驟2：計算綜合所得淨額
綜合所得淨額計算公式為「綜合所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額（若為負數，免列入計算）」。
步驟3：計算應繳納所得稅額
應繳納所得稅額計算公式為「綜合所得淨額×稅率－累進差額」。

綜所稅試算範例
假設小邦的年度總收入70萬元，他單身、無租屋、須扶養65歲的母親，下面我們就來試算他應繳納的綜合所得稅額：
步驟1：計算基本生活費差額
213,000元×2（基本生活費）－97,000元×2（免稅額）－131,000元（標準扣除額）＝101,000元。
步驟2：計算綜合所得淨額
700,000元（綜合所得總額）－97,000元×2（免稅額）－131,000元（標準扣除額）－218,000元（薪資所得特別扣除額）－101,000元（基本生活費差額）＝56,000元。
步驟3：計算應繳納所得稅額
小邦的綜合所得淨額為56,000元，對照所得稅級距表，適用稅率為5%，累進差額為0元。
因此2026年小邦應繳納的所得稅額為56,000元×5%－0元＝2,800元。
※貼心提醒：如果你擔心所得稅額計算錯誤，也可以透過財政部的綜合所得稅試算工具進行試算。

綜所稅如何申報？

• 臨櫃報稅：填寫申報書，並攜帶身分證、所得和扣除額資料，到國稅局櫃檯報稅。
  
• 線上申報：使用電腦或手機登入財政部電子申報繳稅服務網，填寫、上傳相關資料後，即可完成報稅。
  
• 二維條碼報稅：到財政部電子申報繳稅服務網下載申報軟體，填寫基本資料、所得和扣除額資料後，列印二維條碼結算申報書，再檢附繳款書和相關證明文件，親自或寄到國稅局申報。

若沒有申報綜所稅會怎樣？
2026年綜所稅申報時間為5月1日～6月1日，如果你沒有在期限內報稅，國稅局除了會要求補繳應繳納稅額，還會依補繳稅額，處3倍以下的罰鍰。
不過，若你在被檢舉、稽徵機關或財政部指定的調查人員進行調查前，自動補報並補繳稅額，只須支付加計的利息，不用被處罰鍰。
※法規依據：所得稅法第110條第2項

綜所稅退稅方式有哪些？

如果國稅局發現你已扣繳的所得稅額，超過實際應繳納稅額，就會將多扣的稅額退還給你。綜所稅退稅方式有以下2種：

• 直撥退稅：申報時提供本人、配偶或受扶養親屬的金融機構存款帳戶，國稅局會在退稅日將退稅款匯入帳戶。
  
• 憑單退稅：國稅局會在退稅日寄退稅憑單給你，你可以攜帶退稅憑單、身分證及印章，到指定的金融機構領取現金。
  

結語

每年綜所稅規定都可能有所調整，報稅前除了確認最新的綜所稅免稅額、扣除額與所得稅級距，也要整理好申報資料，才能讓報稅流程更順利。